据Coindesk 6月20日报道，QuadrigaCX破产受托人表示，QuadrigaCX创始人兼首席执行官曾在其他加密货币交易所开立私人账户并利用客户的资金进行交易。

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“大量的加密货币从Quadriga平台转移到竞争对手的交易所，进入Cotten控制的个人账户。看来，用户的加密货币是在这些交易所进行交易的，在某些情况下，这些资金被Cotton用于为自己开立的融资融币交易账户提供保证金。”

从2016年至2018年年底，Cotten将9450枚比特币、387,738枚以太币和239,020枚莱特币从他的交易所账户中转移出去。这些币的价值在这段时间内发生了波动并大幅增加，按目前市场价格计算，它们的价值分别达到了8,800万美元、1.05亿美元和3,300万美元。

Cotten似乎还在Quadriga上创建了多个虚假账户，并向这些账户贷记了实际上并不存在的法币金额，同时使用这些虚假的法币从客户那里购买到真实的加密货币，其中数额最大的账户使用的是一个叫Chris Markay的名字。

更多损失

报告接着写道，Cotten使用保证金交易了Zcash、Dash、Dogecoin和Omisego等加密货币，并造成了巨大亏损。

第三家身份不明的交易所收到了21,501枚比特币(按今天的价格计算为2.01亿美元)，并存入了Cotten名下的一个账户。除8枚比特币外，其余全部被清算，净额约为8000万加元（约6040万美元）。

虽然该交易所并没有与配合安永的调查，但它正在与管辖范围内的地方当局合作。安永目前正寻求与这些当局建立“正式沟通渠道”。

加拿大Osler Hoskin & Harcourt律师事务所的诉讼律师Evan Thomas告诉CoinDesk，Cotton的行为不可能是意外，显然是蓄意为之，他说道：

“根据报告，Cotton的行为显然涉嫌欺诈，并背叛了Quadriga用户的信任。

 

他很可能是债台高筑了，试图用别人的资金交易以弥补赤字。但考虑到至少从2016年起他就开立了虚假账户，而且挪用资金用于豪华旅行和房地产投资，这似乎更有可能是一个精心策划的欺诈行为。”

最初，安永被法庭指定为QuadrigaCX监管机构，然后在四月份Quadrigacx正式破产时作为受托人，但其对失踪资金的搜寻基本上毫无结果。

截至今年5月，Quadrigacx的剩余资产只有2100万美元，根本无法偿还1.6亿美元的债务，不过最近的报告显示，这剩余资产的数字接近2,450万美元。美国联邦调查局和加拿大当局正在对这些损失进行调查。

其他问题

安永的报告还详细描述了Quadriga严重的管理不善和不良行为，指出Quadriga没有保存管理日志，也没有针对资金损失或其领导人滥权的应急计划。此外，该交易所的会计操作似乎也很糟糕。

例如，该交易所仅向九家支付处理商中的两家支付了1,180万加元(约合900万美元)的费用。但Quadriga还是没有保存任何文档。报告写道：

“核查机构一直无法找到与资金池Quadriga Funds有关的任何会计信息。核查机构指出，TPP账户被用来处理用户的法币交易，为Quadriga的一般运营成本提供资金。但多数情况下，资金都流向了Cotten的个人账户、与Cotten相关的各方或代表他行事的律师/当事人。”

“看来，当需要支付运营费用时，或者当Cotten希望资金转移给自己或相关方时，他只需指示TPP在没有监督的情况下发放款项就可以了。”

“由于Cotten和Robertson自2015年以来的个人支出和个人资产积累都来自Quadriga的资金，因此受托人计划根据《资产保全令》（Asset Preservation Order）中有关条款将这些保留资产算作Quadriga的财产并立刻进行清算，Cotton被指示付给他们的资金构成了构成BIA项下的优惠或低价值交易，并可能受到受托人提出的其他诉讼原因的影响。”

客户索赔

在另一份文件中，安永还概述了QuadrigaCX的前用户们在因交易所破产而导致资金损失时应遵循的索赔程序。安永写道：

“用户将被要求在2019年8月31日下午5点(哈利法克斯时间)这一索赔提交日期之前完成索赔证明并将其提交给受托人。”

安永写道，代表用户的委员会和律师“对平台网站的下线表示担忧，因为用户无法访问声明细节或完成索赔所需的信息”。

安永对他们的担忧作出了回应，并表示，它与债权人的律师合作，将帮助用户找到检索账户余额信息的方法。

这个过程包括安永创建了一个在线门户网站，用户被要求在上面输入他们的Quadrigacx帐号和名字信息。该网站警告称：

“如果找到匹配项，你的余额将显示出来。请务必打印或进行屏幕截图。”

特殊索赔表格

安永表示，其还修改了破产债权索赔的标准表格，“以适应Quadriga以加密货币和法币计价的特殊索赔情况”。

该表单的格式如下所示：（注：其中“ethereum（以太坊）一词错写成了“etherium”，且表格被文件中的分页符隔开。）

“目前看来，债权人资金恢复的主要来源包括部分法币和被冻结的资产。这份报告没有涉及针对其他当事人的潜在损害赔偿要求，但这可能是受托人应该考虑的事项。”